二、单位活期存款业务的核算
单位活期存款按照存取方式的不同，分为支票户和存折户。支票户是单位在银行开立的凭支票等结算凭证办理存取款项的账户。存折户是单位和个体经济户在银行开立的使用存折办理存取款项的账户。本节仅介绍单位活期存款现金存取业务的核算。
（一）支票户存取现金的核算
1.存入现金的处理
支票户向开户银行存入现金时，应填制一式二联现金缴款单，连同现金一并送交开户银行出纳部门。出纳部门审查凭证和点收现金无误后，将第一联回单联盖章后退交存款人，第二联在登记现金收入日记簿后交会计部门，代现金收入传票凭以登记单位存款分户账。其会计分录为：
借：现金 2 200.00
贷：单位活期存款——华都百货户 2 200.00
2.支取现金的处理
支票户向其开户银行支取现金时，应签发现金支票，填明支取金额和款项用途，加盖预留银行印鉴，并由取款人背书后送银行会计部门。会计部门收到现金支票，应按规定进行审核，主要审核：支票要素是否填写齐全;支票是否挂失;是否背书;存款人账户是否有足够支付的存款余额;大小写金额是否一致;支票是否超过有效期;印鉴是否相符等。经审核无误后，将出纳对号单或铜牌交给取款人凭以到出纳部门取款。同时以现金支票代现金付出传票登记分户账后，交出纳柜凭以付款。其会计分录为：
借：单位活期存款——华联商厦户 6 000.00
贷：现金 6 000.00
（二）存折户存取现金的核算
存折户的存款人存取现金时，除填制存款凭条或取款凭条连同存折一并交银行审查核对外，其余核算手续与支票户的处理相同。
（三）活期存款户的对账
1.支票户的对账
支票户的对账采用随时对账与定期对账相结合的方法。一般使用套写账页，一页为存款分户账，另一页为单位对账单，平时记满一页后即将对账单撕下，交单位对账;采用电子计算机记账的，则按月将对账单打印出交单位对账。
2.存折户的对账
存折户的对账主要采用随时对账的方法。即存款户来银行办理存取款业务时，必须坚持账折见面，随时核对账折。
